青海省学生体育协会经费开支管理规定

根据国家民政部关于社会团体经费使用管理的有关规定，结合协会建设发展实际情况，本着量入为出、精打细算、严格制度、全程监管的原则，为进一步提升协会经费使用效率，更好地促进我省学生体育事业健康发展，制定本规定。本规定提交协会会员大会审议，经全体会员表决通过后颁布执行。

一、经费来源

本协会经费来源主要由以下项目构成：

1.上级主管部门、业务部门及相关部门下拨给协会的工作维持性经费、指令性经费和支持性经费；

2.会员单位及会员个人缴纳的会费；

3.参与组织、举办各类学生体育活动的组织经费；

4.社会赞助经费；

5.其他合法的经费来源。

二、经费管理

协会经费使用应按照年度工作计划安排，坚持事前预算审批、事中精确开支、事后依规核销、定期检查监管的原则管理使用。协会常务副主席为协会财务管理工作的第一责任人，对协会经费的预算、开支、结算、核销负有领导责任；协会监事对协会财务管理工作负有监督、审计和管理责任；协会成立秘书处办公室，秘书处办公室秘书长作为财务工作的领导，负责指导专职工作人员履行协会财务管理职能、开展日常财务工作。

三、经费使用

经费使用按照预算、开支、核销、审计的程序执行。

（一）预算

经费使用前，应由协会财务专项人员指导各职能部门按照年度工作计划，集中专门时间分科目编制经费预算，各职能部门预算，经财务工作专项人员统计、汇总、审核后，统一制表提交协会常务理事会讨论审议，通过后，作为年度开支的基本依据，原则上，未列入预算的开支项目不得开支。临时性工作安排，确需调整、增加预算的，应在项目经费开支前15个工作日内向协会财务专项人员提交预算调整申请，经统计、汇总、审核后，提交协会常务理事会讨论会商，通过后，方可开支，调整后的预算项目在协会年度总预算中追加。

（二）开支

预算内经费使用应在预算编制的科目总额度中开支，尽量选择对公或银行转账方式支付，便于查询监督，特殊情况下可先行预借备用金支付，预借备用金开支的，预借总金额不得超过项目预算金额的50%；所有开支需选择经营正规、资质合法的商家或机构，确保开支项目的数量、质量和服务等符合协会相关要求和规定；开支经费前应准备相关支撑材料，如请示、批示、报告、合同、会议纪要等，并开具符合国家规定、正规有效的增值税（普通或专用）发票、增值税（普通或专用）电子发票作为开支凭证，不得以收据、白条、网络支付截图等非合法凭证结算报销。

（三）核销

经费开支后，开支部门或经办人应将开支依据、支撑材料、发票等按规范格式粘贴至协会统一印制的《经费结算联审会签单》内，并填写相关内容，交由协会财务人员审核，审核人员应利用国家税务总局发票查询系统对发票真伪进行查验，对支撑材料进行审查，之后确认签章；签章后的会签单由经办人呈送本部门主任和常务副秘书长会签，逐级按照经办人、部门负责人、常务副秘书长、秘书长（法人）的流程签批，签批后、报协会副理事长、理事长审阅。

协会每年编列的预算内经费（已确定的竞赛、培训、活动项目经费，保障协会正常运行的工薪费、办公费等）由协会秘书处办公会联审会签，协会秘书长审批；预算外经费开支单项经费总额不超过20000元的由协会秘书长签批；单项经费超过20000元及以上的经费开支，提交协会常务理事会讨论会商后，由7名常务理事集体会签。

经联审会签后的开支凭证交由协会财务专项人员记账，由出纳负责支付，结算后的原始凭证进行电子扫描、编列序号后装订存档，原始凭证及电子凭证存档期按照民政部门有关要求执行。

（四）审计

每年12月1日，为协会财务结账期，此结帐期后，不得以任何理由继续开支经费，年度经费结余以上年结转形式列入下年度经费中。经费审计工作在协会常务理事会的具体领导下，由财务专项人员先进行内部审计，仔细核对、整理经费开支原始凭证、经费开支支撑材料，形成年度经费管理使用报告，提交协会理事会审阅，由协会理事会指派专人，会同具有国家审计资质的第三方审计单位对年度经费使用情况进行审计，协会主要领导、部门负责人应接受个人经济责任审计。审计结果应按照国家民政部有关规定在社会组织管理信息平台进行年检申报，并通过全省学生体育新媒体平台进行公示，接受会员单位、全体会员和社会检查监督。

四、经费执行标准

协会经费开支应严格按照《青海省学生体育协会经费开支标准》（详见附件1）相关要求执行，编制预算、开支结算时，应严格对照标准核算，超标准开支经费时，应依规核减，应市场价格因素，导致标准变化，或上级通知要求提高或降低执行标准的，应将相关事项提交协会理事会讨论确定是否提高或降低相关标准，并以会议纪要为结算标准。未规定限额标准的经费开支，可参照青海省政府采购相关标准执行，或提交协会理事会讨论确定。

五、固定资产

使用协会经费开支的办公用品、设备、耗材，照摄像器材，办公家具，训练设施、器材、教具，书籍，车辆，宣传设施等实物财产，经费核销前，应填写《固定资产增减报告表》，注明品名、规格、价格、管理使用人和数、质量状况后，经管理使用人、部门负责人、常务副秘书长和秘书长签批，交由财务专项人员编列固定资产台账，计入协会总资产，固定资产的报废、注销，应按照相关物品的使用年限进行报废、注销，未达到使用年限的不得新购同类物品，消耗品、捐赠或转移管理使用单位的物品应填写《固定资产转移报告书》，经签批后，在协会固定资产台账中注销。

六、由协会财务专项人员负责本管理规定的修改、完善及解释，提交协会理事会讨论认定。

七、未尽事宜，以协会理事会会商决议为准。